Witamy serdecznie prosimy o zapoznanie się najważniejszymi tematami w tym roku:

Przygotuj firmę KSef - ważne informacje
Obowiązki pracodawcy w zależności od ilości pracowników

Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce wchodzą w życie istotne zmiany w przepisach dotyczących księgowości dla małych i średnich przedsiębiorstw. Poniżej przedstawiam kluczowe kwestie, na które warto zwrócić uwagę:

1. Podwyższenie limitu przychodów dla prowadzenia pełnej księgowości

Limit przychodów netto zobowiązujący do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych zostanie podniesiony z 2 000 000 euro do 2 500 000 euro. Przy zastosowaniu kursu euro NBP z dnia 1 października 2024 roku (4,2846 zł), nowy limit wyniesie 10 711 500 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychody netto za 2024 rok przekroczą tę kwotę, będą zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości od 1 stycznia 2025 roku. 

2. Zmiany w obowiązku badania sprawozdań finansowych

Limity nakładające obowiązek badania sprawozdań finansowych przez biegłego rewidenta również zostaną podwyższone o 25%. Nowe progi to:

• Suma aktywów bilansu: 3 125 000 euro (wcześniej 2 500 000 euro).

• Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy: 6 250 000 euro (wcześniej 5 000 000 euro).

• Średnioroczne zatrudnienie: pozostaje bez zmian – co najmniej 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty.

Spełnienie co najmniej dwóch z powyższych kryteriów w roku obrotowym będzie skutkować obowiązkiem poddania sprawozdania finansowego badaniu przez biegłego rewidenta. 

3. Cyfryzacja dokumentacji księgowej w CIT

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzany jest obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przekazywania ich do urzędu skarbowego w określonej strukturze logicznej (JPK). Początkowo obowiązek ten obejmie największe firmy (o przychodach przekraczających 50 mln euro) oraz grupy kapitałowe, a następnie będzie stopniowo rozszerzany na pozostałe podmioty w kolejnych latach. 

Rekomendacje dla przedsiębiorców:

• Analiza przychodów za 2024 rok: Sprawdź, czy Twoja firma przekroczy nowe limity przychodów, co może skutkować obowiązkiem prowadzenia pełnej księgowości lub poddania sprawozdania finansowego badaniu.

• Przygotowanie do cyfryzacji: Jeśli Twoja firma będzie objęta obowiązkiem prowadzenia elektronicznych ksiąg rachunkowych, zadbaj o dostosowanie systemów finansowo-księgowych do nowych wymogów.

• Konsultacja z doradcą: Skonsultuj się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że jesteś przygotowany na nadchodzące zmiany i spełniasz wszystkie nowe obowiązki.

Pamiętaj, że dostosowanie się do nowych przepisów jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania Twojej firmy w 2025 roku.

I. FORMA OPODATKOWANIA 2026

Jeżeli chcemy zmienić formę opodatkowania na 2026 rok, musimy złożyć stosowne oświadczenie do 20. dnia

miesiąca następującego, po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu. Co do zasady u większości będzie to

20.02.2026. Oświadczenie to składamy elektronicznie poprzez Konto Przedsiębiorcy na stronach [biznes.gov.pl]

lub w Urzędzie Miasta/Gminy.

BARDZO WAŻNE

O zmianie formy opodatkowania na rok 2026, niezwłocznie powinniście poinformować

swoje Biuro Rachunkowe. Zmiana ta od 2022 roku ma wpływ nie tylko na ustalenie wysokości zaliczek na

podatek, ale także na wysokość składki zdrowotnej i sposób jej rozliczenia w deklaracjach rozliczeniowych

ZUS.

II. SKŁADKA ZDROWOTNA 2026

[SKALA PODATKOWA]

W roku 2026 składka zdrowotna co do zasady wynosi 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie

mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia, tj. 432,54 zł). Nie można odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej od

podatku, ani zaliczyć jej do kosztów uzyskania przychodów.

[PODATEK LINIOWY]

W roku 2026 składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż

9% minimalnego wynagrodzenia, tj. 432,54 zł). W tym przypadku zapłaconą składkę zdrowotną można zarówno

odliczyć od dochodu jak i uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, do limitu. W 2026 roku limit wynosi

14.100 zł.

[RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH]

W roku 2026 bez zmian pozostają progi, a do ich ustalenia kwotę uzyskanego przychodu pomniejsza się o

zapłacone składki społeczne. Zmieni się jednak podstawa od której naliczać będziemy 9% składki, w 2026 roku

wynosi ona 9 228,64 zł:

- przychody do 60 000 zł – składka miesięcznie wyniesie 498,35 zł (było 461,66 zł)

- przychody do 300 000 zł – składka miesięcznie wyniesie 830,58 zł (było 769,43 zł)

- przychody powyżej 300 000 zł - składka miesięcznie wyniesie 1 495,04 zł (było 1 384,97 zł)

Przypominamy zasady rozliczania składki zdrowotnej w ryczałcie, mianowicie w trakcie roku opłacamy składki

zgodnie z progiem przychodów w którym aktualnie się znajdujemy, natomiast w rozliczeniu rocznym

dopłacamy składkę za cały rok do wysokości składki odpowiedniej dla progu ustalonego w oparciu o przychód

na koniec roku.

Przykład:

- Przychody do końca marca 2026 wynosiły narastająco 59 000 zł – do zapłaty za każdy miesiąc (I, II, III) będzie

składka 498,35 zł

- Przychody do końca listopada 2026 wynosiły narastająco 280 000 zł – do zapłaty za każdy miesiąc (IV, V, VI,

VII, VIII, IX, X, XI) będzie składka 830,58 zł

- Przychody do końca grudnia 2026 wyniosły narastająco 300 001 zł – do zapłaty za XII będzie składka 1 495,04

zł.

W rozliczeniu rocznym trzeba będzie zapłacić wyrównanie do składki 1 495,04 zł za każdy miesiąc!

BARDZO WAŻNE

Składkę zdrowotną, osoby które wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, mogą rozliczać w dwóch

wariantach:

1. Według bieżących przychodów roku 2026- narastająco

2. Według przychodów uzyskanych w roku 2025

! Poinformuj Swoje Biuro Rachunkowe najpóźniej w terminie do 10.02.2026 w jaki sposób chcesz rozliczać

składkę zdrowotna w 2026 roku. Weź pod uwagę sposób ustalania składki zdrowotnej w ujęciu rocznym !

Brak przekazania informacji będzie potraktowany przez Biuro Rachunkowe w taki sposób, że jeżeli będzie to

możliwe, do rozliczenia składki zdrowotnej przyjęta zostanie kwota przychodu z roku 2025.